当马克·扎克伯格 (Mark Zuckerberg) 在 2012 年和 2013 年行使大量 Facebook 股票期权时，该公司将其中数十亿美元计入研究工资。

根据美国税务法院的文件，这帮助 Facebook（现为 Meta，纳斯达克股票代码：META）申请了约 3.55 亿美元的联邦税收抵免。美国国税局不允许这些抵免——十多年过去了，这场斗争仍然没有解决。

《纽约时报》9 月 30 日发表的一项调查报道称，Meta 现在对其人工智能数据中心实行同样的税收减免，并出于税收目的将其归类为实验性“试点模型”，此案再次成为人们关注的焦点。 Meta 的证券备案文件显示，研究信贷将在 2025 年减税 39 亿美元，高于 2024 年的 20 亿美元和 2023 年的 7 亿美元。

必读

杰夫·贝佐斯 (Jeff Bezos) 支持一个平台，该平台允许任何人以低至 100 美元的价格投资出租房屋——无需真正成为房东即可像房东一样积累财富的 6 种方法

戴夫·拉姆齐 (Dave Ramsey) 警告说，近 50% 的美国人正在犯一个重大的社会保障错误。这就是它的本质以及尽快修复它的 3 个简单步骤

汽车保险保单上的一行可能会使您的保费上涨高达 30% - 以下是需要更改的内容

那么，首席执行官的发薪日是如何出现在研究税表上的呢？以下是对这场斗争的更仔细的观察——以及如果你通过股票期权获得报酬，这意味着什么。

扎克伯格的股票期权如何成为研究税收抵免

国会于 1981 年设立了研究和实验信贷，以鼓励公司在研究上投入更多资金。基本抵免额相当于公司合格研究支出（高于基本金额）的 20%，并且直接从税单中扣除。为从事研究、直接监督或支持研究的员工支付报酬很重要。

根据美国国税局 (IRS) 的备案文件，Facebook 在 2012 年和 2013 年申请了超过 6.18 亿美元的研究抵免。其中约 3.55 亿美元来自扎克伯格的期权，该期权于 2005 年 11 月授予，并通过后来的股票分割扩大到 1.2 亿股。 Meta 辩称，他支付的大约 41 亿美元算作他所做研究的工资。

那么Meta有案例吗？

在 1995 年涉及 Sun Microsystems 的案件中，税务法院裁定员工股票期权收入可以算作研究抵免的工资。它依据的是 1992 年涉及苹果公司的裁决。

美国国税局的税收抵免审计指南还将期权收入计为行使当年的研究工资，只要员工的工作符合资格。

为什么扎克伯格的选择时机很重要

Meta 的案子取决于时机。该公司告诉法庭，重要的一年是 2005 年，当时授予了期权，根据 Meta 的文件，扎克伯格“亲自编写了软件代码”并监督了 Facebook 的技术。 Meta 还辩称，美国国税局 20 年来一直在关注股票期权的授予日期，包括在其自己的成本分摊规则中。