要点

对于大多数退休人员来说，社会保障提供的不仅仅是一张支票。四分之一个世纪的盖洛普年度调查显示，80% 至 90% 的退休人员在某种程度上依靠社会保障收入来维持收支平衡。

但这个传奇项目的财务状况并不理想。根据《2026 年社会保障董事会报告》，美国领先的退休计划预计到 2100 年将出现 29.3 万亿美元的资金缺口。自 1985 年以来，《受托人报告》每年都对无资金支持的长期债务提出警告。

此外，最新的受托人报告估计，到 2032 年第四季度，老年和遗属保险信托基金 (OASI) 将耗尽其资产储备——自成立以来收集的超额收入，按照法律要求投资于特别发行的计息政府债券。尽管社会保障不会破产，但现有的支付计划，包括年度生活费用调整，似乎不可持续，可能需要在六年内大幅削减福利。

尽管面临这些挑战，唐纳德·特朗普总统（在他的第二个非连续任期中）仍致力于终止对社会保障福利征税。停止这项极不受欢迎的税收将使退休人员能够保留更多的每月支出。

尽管总统的承诺在纸面上听起来很美好，但他最终未能兑现他的承诺。更糟糕的是，他的旗舰税收和支出法“又大又美的法案”似乎加速了 OASI 的破产之路。

唐纳德·特朗普未能终止对社会保障福利征税

2024 年 7 月下旬，距离大选仅几个月，当时的共和党总统候选人唐纳德·特朗普在 Truth Social 上用大写字母写道：“老年人不应缴纳社会保障税。”

尽管这不是候选人特朗普的正式政策提案，但它设定了一个预期：如果当选，他将结束福利税。

早在 1983 年，社会保障信托基金（OASI 和残疾保险信托基金）就已经陷入困境。如果不进行改革，该计划的资产储备将在不到一年的时间内耗尽。这导致了 1983 年《社会保障修正案》的通过，其中除其他外，还引入了福利税。

从 1984 年开始，如果个人的临时收入（调整后的总收​​入 + 免税利息 + 二分之一的福利）超过 25,000 美元（夫妻共同申报则为 32,000 美元），则最多 50% 的个人福利可能需要缴纳联邦所得税。 1993 年增加了第二个税收层级，当单身申报者的临时收入超过 34,000 美元或联合申报的夫妇的临时收入超过 44,000 美元时，高达 85% 的福利需要缴纳联邦税。

福利税推出后，影响了大约十分之一的老年家庭。但由于这些临时收入门槛从未根据通货膨胀进行调整，因此大约 50% 的老年家庭现在为其部分社会保障收入缴纳联邦税。

.@POTUS：“在接下来的几周和几个月里，我们将通过美国历史上最大规模的减税——其中包括小费不征税、社会保障不征税、加班不征税。这被称为一项美丽的大法案……” https://t.co/SRwaWoY9gZ

特朗普总统声称，他的旗舰税收和支出法《又大又美的法案》（2025 年 7 月 4 日签署）终止了对社会保障收入征税，但事实并非如此。

总统的税收和支出法将 2025 年至 2028 年期间符合条件的 65 岁及以上老年人的年度标准扣除额暂时增加 6,000 美元（如果联合申报则增加 12,000 美元）。虽然这减少了一些退休人员的联邦所得税负担，但这并不是福利征税的结束。

即使特朗普总统想要终止福利税，也被证明几乎是不可能的。参议院需要 100 票中的 60 票才能修改《社会保障法》，而且自 20 世纪 70 年代末以来，两党都没有在国会上议院获得绝对多数。终止福利税并不是一个能够获得两党支持的问题。

长话短说，特朗普总统未能兑现终止社会保障税的承诺。

特朗普的大而美丽的法案给社会保障带来了一个难看的问题

除了不遵守终止福利税的竞选承诺之外，总统的《又大又美的法案》似乎还为美国的顶级退休计划挖了更深的坑。

毫无疑问，特定的纳税人群体正在从这项又大又美的法案中受益。它使《减税和就业法案》中的个人所得税税率降低永久化，并在2025年至2028年期间引入了多项临时税收抵免和扣除。除了上述可以提供加强年度扣除的高级扣除之外，特朗普的税法还为符合条件的工人引入了“小费不征税”和“加班不征税”的条款。

但当《又大又美的法案》给纳税人带来好处的同时，它却剥夺了社会保障。

2025 年至 2028 年间，与该法律相关的临时扣除将减少需缴纳 12.4% 工资税的赚取收入（工资和薪水，但不包括投资收入）。去年，工资税带来了社会保障收入的91%以上。

特朗普总统签署《大而美丽的法案》成为法律后不久，参议员罗恩·怀登 (D-OR) 要求社会保障管理局 (SSA) 提供该法案将如何影响该计划的 10 年预测。 2025 年 8 月上旬，SSA 精算师办公室 (OACT) 公布了调查结果。

OACT 估计，从 2025 年到 2034 年，特朗普的税收和支出法将使社会保障成本增加 1,686 亿美元。此外，OACT 预测 OASI 的资产储备破产将提前三个月，从 2033 年第一季度到 2032 年第四季度。也许并不令人意外的是，在2026年社会保障董事会报告中，OASI的资产储备破产时间表从2033年第一季度移至2032年第四季度。

特朗普总统声称终止了福利税（但没有）的法律正在加快全面削减退休工人和已故工人遗属福利的时间表。

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